Crédit d'impôt EHPAD : déduire 25 % des frais
💸 Les frais d'hébergement et de dépendance en EHPAD ouvrent droit à une réduction d'impôt de 25 % du montant payé, plafonnée. Voici comment en bénéficier en 2026.
Cette réduction d'impôt est l'une des aides fiscales les plus avantageuses pour les familles dont un proche réside en EHPAD. Elle est souvent oubliée ou mal calculée. Voici l'essentiel pour ne rien laisser sur la table.
🎯 1. Qui peut en bénéficier
- Le résident lui-même, s'il est imposable.
- Ses descendants ou ascendants qui paient effectivement la facture, sous certaines conditions.
- Le résident doit être hébergé dans un EHPAD ou un établissement délivrant des soins de longue durée à des personnes dépendantes.
💰 2. Calcul de la réduction
La réduction est égale à 25 % des dépenses annuelles liées à l'hébergement et à la dépendance, dans la limite de 10 000 € par personne hébergée et par an. Soit une réduction maximale de 2 500 € par an.
| Dépenses annuelles éligibles | Réduction d'impôt |
|---|---|
| 5 000 € | 1 250 € |
| 8 000 € | 2 000 € |
| 10 000 € (plafond) | 2 500 € |
| 15 000 € | 2 500 € (plafonné) |
📋 3. Quelles dépenses sont éligibles
- Les frais d'hébergement (loyer, restauration, services hôteliers).
- Les frais de dépendance (tarif dépendance moins APA déduite).
- Attention : les frais de soins ne sont jamais éligibles, ils sont déjà couverts par l'Assurance Maladie.
- Les aides reçues (APA, ASH, APL) doivent être déduites des sommes déclarées.
📝 4. Cases à remplir sur la déclaration de revenus
Sur la déclaration 2042, indiquez les dépenses éligibles (montant net des aides) dans la case 7CD. Si le résident dépend fiscalement d'un descendant, la case 7CE peut s'appliquer. Conservez précieusement la facture annuelle récapitulative fournie par l'EHPAD : c'est le justificatif officiel à présenter en cas de contrôle.
💡 5. Conseils pratiques
- Demander à l'EHPAD une attestation fiscale annuelle détaillant les dépenses éligibles : la plupart des établissements la fournissent automatiquement en début d'année.
- Bien déduire les aides perçues — sinon le fisc pourra reprendre la différence en cas de contrôle.
- Si plusieurs enfants paient une partie, chacun peut déclarer la part qu'il a effectivement réglée, dans la limite du plafond global.
❓ FAQ
Et si le résident n'est pas imposable, peut-on « transférer » le crédit ?
Le résident lui-même ne peut bénéficier d'une réduction que s'il paie de l'impôt. En revanche, si un enfant paie la facture, il peut la déclarer sur sa propre déclaration sous certaines conditions de rattachement.
Faut-il joindre les factures à la déclaration ?
Non, mais elles doivent être conservées pendant 3 ans en cas de contrôle. L'attestation annuelle de l'EHPAD est le document de référence.
Le crédit d'impôt s'applique-t-il aux résidences services seniors ?
Non, sauf cas particuliers. Cette réduction concerne les EHPAD et établissements pour personnes dépendantes. Les résidences services seniors relèvent d'autres dispositifs fiscaux (crédit d'impôt pour services à la personne, par exemple).